Доход 25 млн за 5 месяцев и новый НДС 5%: сравнили 4 режима и стратегию АУСН прямо из базы - вердикт остаться на УСН 4% + НДС 5%

TL;DR

Клиент на УСН «Доходы» с льготной ставкой 4% в мае 2026 перевалил налоговым доходом за 20 млн (нарастающим 25,07 млн) и с 1 июня стал плательщиком НДС 5%. Вопрос: не выгоднее ли уйти на АУСН 8% или 20%. Прямо из чата подняли помесячный доход из КУДиР, структуру расходов по банку и бухучёту, ставку и штат, проверили актуальные нормы 2026 через веб-поиск и собрали расчётный файл на 4 листа с формулами и графиками. Итог: АУСН формально дешевле лишь на ~1% (8,00% против 9,00%), но упирается в лимит 60 млн, который по динамике будет пробит осенью, а стратегия «АУСН до слёта, потом назад на УСН» даёт экономию всего 107-210 тыс в год при риске улететь на ОСН. Вердикт - остаться на УСН 4% + НДС 5%. Ноль EPF, ноль Конфигуратора, ноль правок в базе - только чтение, каждый вывод подтверждён запросом и человеком.

---

1. Контекст

Гущин Р. А. - ИП, селлер маркетплейсов (Ozon - ООО «Интернет Решения», Wildberries - ООО «РВБ»), плюс крупный поток розницы/эквайринга «без контрагента». База ведётся на УСН «Доходы» с региональной льготной ставкой 4%, работников нет, прибыль ИП регулярно выводит на себя. Бизнес молодой: первый доход в базе - январь 2026 (310 тыс), дальше быстрый рост.

Корень задачи: с 2026 года при доходе свыше 20 млн упрощенец обязан платить НДС (ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). Гущин порог прошёл, и Ирина хотела понять, оставаться ли на УСН с новым НДС или спасаться на АУСН, где НДС нет вовсе.

Симптомы:

• налоговый доход нарастающим на конец мая - 25,07 млн, порог 20 млн пройден в мае;
• с 01.06.2026 возникла обязанность по НДС 5%, эффективная нагрузка выросла с 4% почти до 9%;
• на УСН «Доходы» расходы не собраны (себестоимость в учёте всего 250 тыс) - непонятно, годятся ли «доходно-расходные» режимы;
• доход быстро растёт (в мае уже 10,66 млн за месяц) - неясно, влезет ли он в лимит АУСН 60 млн.

2. Обращение заказчика

«Посмотри базу, меня интересует Гущин, он превысил доход 20 млн рублей и с 01 июня стал обязан платить НДС 5%. Посмотри по базе и выясни налоговую оптимизацию. Сделай сравнение УСН Доходы с его льготной ставкой + НДС 5% и может ему перейти на АУСН 8% или 20%, с учётом его расходов, которые можешь собрать из выписки банка.»

Позже задача доросла до двух дополнительных вопросов: спрогнозировать, когда доход достигнет 60 млн, и просчитать стратегию «перейти на АУСН с 1 августа, а при слёте вернуться на УСН + НДС 5%».

3. Исследование

3.1 Нашли организацию и определили режим

Первая же грабля - выбор учётной базы. Прямой вызов session_info_1c с неверным служебным именем базы падал.

Технический момент - выбор базы и ошибка -32602. В окружении подключено несколько учётных баз, и обращение к нужной идёт по её служебному имени в параметре _base_name. На неверное имя MCP ответил Invalid request parameters (код -32602) и перечислил доступные базы в тексте ошибки - из них выбрали рабочую. Дальше все вызовы шли с корректным _base_name.

ВЫБРАТЬ Ссылка, Наименование, ИНН
ИЗ Справочник.Организации
ГДЕ Наименование ПОДОБНО "%Гущин%"

Нашли: Гущин Р. А. ИП. Затем режим и ставка:

ВЫБРАТЬ
  СистемаНалогообложения, ОбъектНалогообложенияУСН,
  ПлательщикНДС, ПлательщикНДСПрименяющийУСН, ПрименяетсяАУСН
ИЗ РегистрСведений.НастройкиСистемыНалогообложения.СрезПоследних(, Организация = &Орг)

Результат: УСН «Доходы», флаг «плательщик НДС применяя УСН» уже стоит true. Ставку взяли из отдельного регистра:

ВЫБРАТЬ Период, СтавкаНалога, ОснованиеЛьготнойСтавки
ИЗ РегистрСведений.НастройкиУчетаУСН
ГДЕ Организация = &Орг

Ставка налога - 4 (региональная льгота, основание заполнено). Это ключевой факт: льгота есть только на УСН, на АУСН ставки фиксированы федерально (8% / 20%).

3.2 Подняли доход помесячно из КУДиР

Имена регистров с первого раза не угадались (КнигаУчетаДоходовИРасходовРаздел1 - не найден).

Технический момент - поиск регистров через invoke_1c. Вместо угадывания прошли по метаданным конфигурации алгоритмом kind: execute: перебрали Метаданные.РегистрыНакопления и Метаданные.РегистрыСведений с фильтром по подстрокам («ДОХОД», «УСН», «НАЛОГ»). Так нашли реальные имена: РегистрНакопления.КнигаУчетаДоходовИРасходов, РегистрСведений.НастройкиУчетаУСН, РегистрСведений.НастройкиСистемыНалогообложения.

ВЫБРАТЬ
  о.Период КАК Месяц,
  СУММА(о.Графа4Оборот) КАК ДоходыВсего,
  СУММА(о.Графа5Оборот) КАК НалоговыйДоход
ИЗ РегистрНакопления.КнигаУчетаДоходовИРасходов.Обороты(
     ДАТАВРЕМЯ(2026,1,1), ДАТАВРЕМЯ(2026,12,31,23,59,59), Месяц, Организация = &Орг) КАК о
СГРУППИРОВАТЬ ПО о.Период
УПОРЯДОЧИТЬ ПО Месяц

Месяц 2026	Графа 5 (налоговый доход)	Нарастающим
Январь	0	0
Февраль	4 121 626	4 121 626
Март	5 261 038	9 382 664
Апрель	5 023 267	14 405 930
Май	10 661 357	25 067 288

Технический момент - Графа 5, а не Графа 4. В КУДиР 1С «Графа 4 - доходы всего» включает поступления, не являющиеся налоговым доходом (за янв-май всего 42,2 млн). Для лимита НДС и налоговой базы берётся «Графа 5 - доходы принимаемые» (25,07 млн). Именно по Графе 5 порог 20 млн пройден в мае - значит НДС корректно с 1 июня. Если бы взяли Графу 4, дата НДС уехала бы на апрель и весь расчёт был бы неверным.

3.3 Собрали расходы из банка и бухучёта

Виртуальная таблица оборотов по корреспонденции повела себя капризно.

Технический момент - ОборотыДтКт против прямого запроса. Вызов РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ОборотыДтКт(...) возвращал Неверные параметры на условии по счёту. Обошли прямым запросом к таблице регистра с фильтром СчетКт.Код = "51" и группировкой по СчетДт - надёжнее и читается однозначно.

ВЫБРАТЬ
  х.СчетДт.Код КАК СчетДт,
  х.СчетДт.Наименование КАК Назначение,
  СУММА(х.Сумма) КАК Сумма
ИЗ РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный КАК х
ГДЕ х.Организация = &Орг И х.СчетКт.Код = "51"
  И х.Период МЕЖДУ ДАТАВРЕМЯ(2026,1,1) И ДАТАВРЕМЯ(2026,12,31,23,59,59)
СГРУППИРОВАТЬ ПО х.СчетДт.Код, х.СчетДт.Наименование
УПОРЯДОЧИТЬ ПО Сумма УБЫВ

Куда ушло	Счёт Дт	Сумма	Расход?
Перевод на собственные счета	51	28 116 310	нет
Вывод прибыли ИП себе	84.01	9 708 084	нет
Оплата поставщикам (товар)	60.02 + 60.01	6 950 357	да
Налоги (ЕНС)	68.90	150 147	налоги
Комиссии банка	91.02	40 643	да

Отдельно подняли начисленную часть по бухучёту (себестоимость и издержки обращения) и штат:

ВЫБРАТЬ СУММА(х.Сумма) КАК ФОТ_НачисленоКт70
ИЗ РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный КАК х
ГДЕ х.Организация = &Орг И х.СчетКт.Код ПОДОБНО "70%"
  И х.Период МЕЖДУ ДАТАВРЕМЯ(2026,1,1) И ДАТАВРЕМЯ(2026,12,31,23,59,59)

Кредит 70 - пусто: работников нет. Значит налог УСН уменьшается на взносы на 100%, а лимит АУСН по численности (5 человек) не мешает. Издержки обращения (44.01, комиссия МП и логистика) - 6,03 млн, себестоимость проданного товара (90.02.1) - всего 250 тыс. Вывод честный: полноценный учёт расходов на УСН «Доходы» не ведётся, поэтому «доходно-расходные» режимы придётся оценивать по собранным вручную суммам.

3.4 Проверили актуальные нормы 2026

Через веб-поиск подтвердили значения, которые нельзя брать по памяти: ставка НДС 5% на УСН действует для дохода 20-250 млн (с дефлятором до ~272,5 млн) без права на вычет, применять её нужно не менее 3 лет; АУСН - ставки 8% и 20%, лимит дохода 60 млн, до 5 работников, освобождение от взносов (кроме травматизма ~2 959/год); фиксированные взносы ИП 2026 - 57 390 плюс 1% с дохода свыше 300 тыс; селлеру-принципалу АУСН разрешён (запрет только для посредников); при слёте с АУСН тот, кто пришёл с УСН, возвращается на УСН (не на ОСН) при своевременном уведомлении.

4. Решения

Правок в базе не делали - задача аналитическая. «Решение» здесь - расчётная модель, собранная из данных базы, оформленная в Excel-файл на 4 листа (в папке Downloads).

4.1 Лист «Режимы» - сравнение 4 систем

Свели доход (без НДС, НДС 5% сверху), реальные расходы из базы (13,33 млн), взносы и налог по каждому режиму. Ставку УСН поставили фактическую - 4%. Доп. взнос 1% считается с полного дохода (п. 1 ст. 430 НК РФ).

4.2 Лист «Ставки НДС» - 5% против 22%

Показали, что при высокой марже и малом входящем НДС пониженная ставка 5% без вычетов выгоднее общей 22% с вычетами.

4.3 Лист «Прогноз дохода»

По фактической динамике янв-май построили 4 сценария темпа и спрогнозировали месяц пробития лимита 60 млн. К заголовкам сценариев добавили примечания с методикой расчёта.

Видно главное: к середине года 60 млн не набирается ни в одном сценарии, самый ранний срок пробития - сентябрь (по темпу мая), по среднему темпу - ноябрь-декабрь.

Технический момент - методика прогноза. Прогноз месяца = факт на конец мая (25 067 288) + среднемесячный темп × число месяцев. Темп по 4 вариантам: за 5 мес (5,01 млн), фев-май (6,27 млн), март-май (6,98 млн), по маю (10,66 млн). Модель линейная - цифры ориентировочные, смотреть диапазон.

4.4 Лист «Стратегия АУСН-УСН»

Просчитали помесячно схему «АУСН с 01.08, возврат на УСН при слёте». Экономия возникает только за месяцы на АУСН и равна разнице ставок (8% против 9%), то есть ~1% дохода этих месяцев.

Вся экономия схемы приходится на август-октябрь (месяцы на АУСН): -62 668 руб/мес, за 3 месяца ~188 тыс по базовому сценарию.

5. Инструменты

5.1 Использовали в этом кейсе

Инструмент	Что делали
session_info_1c	Выбрали рабочую базу по служебному имени и проверили права доступа
query_1c	Нашли организацию, подняли доход по КУДиР помесячно, расходы по банку и счетам 90/44/91, штат по счёту 70, режим и ставку
metadata_1c	Разобрали структуру регистров КУДиР, «Настройки УСН», «Настройки системы налогообложения» - ресурсы и измерения
invoke_1c	Режим execute: перебрали метаданные конфигурации и нашли реальные имена регистров
web_search	Проверили актуальные ставки, лимиты и правила НДС/АУСН/взносов 2026

5.2 Что осталось за рамками - но есть в арсенале

Инструмент / компонент	Что даёт	Когда пригодился бы в похожей задаче
batch_1c	Запись/проведение объектов	Если бы решили сменить режим - записать «Настройки системы налогообложения» и ставку; в этом кейсе не понадобился (0 правок)
run_task / task_status	Долгие фоновые задачи	Пересбор расчёта по всей группе клиентов, а не по одному ИП
get_skill / skill_report	Каталог переиспользуемых скиллов	Типовой скилл «сравнение режимов» под любого клиента-селлера
ai_ПанельАгента	Агент и скриншоты внутри 1С	Показать клиенту расчёт прямо в окне 1С без выгрузки
Audit-trail runtime	Журнал вызовов с токеном клиента	Доказать, что доступ был только на чтение - ни одной операции записи

6. Результаты

Итоговая таблица сравнения режимов (доход без НДС 25 067 287, расходы 13 328 818, факт янв-май):

Показатель	УСН «Доходы» 4% + НДС 5%	УСН «Дох-Расх» 15% + НДС	АУСН «Доходы» 8%	АУСН «Дох-Расх» 20%
НДС 5% сверху	1 253 364	1 253 364	-	-
Взносы (фикс 5 мес + 1%)	271 585	138 297	0	0
Налог	731 106	1 760 770	2 005 383	2 347 694
Налоговая нагрузка	9,00%	12,58%	8,00%	9,37%

Прогноз и стратегия:

Метрика	Значение
Ставка УСН	4% (региональная льгота)
Порог НДС 20 млн пройден	май 2026 → НДС с 01.06
Самый выгодный по ставке	АУСН «Доходы» 8,00%
Прогноз дохода за 2026	60-100 млн (3 из 4 сценариев > 60 млн)
Срок пробития лимита АУСН 60 млн	сентябрь-декабрь (к середине года - нет)
Экономия схемы «АУСН + возврат на УСН»	107-210 тыс/год
Рекомендация	остаться на УСН «Доходы» 4% + НДС 5%
Excel-результат	4 листа с формулами и 2 графиками, в Downloads
Изменений в базе / EPF / визитов в Конфигуратор	0 / 0 / 0

Почему не АУСН, хотя ставка ниже: на АУСН ставка 8% - вдвое выше его льготной 4%, весь выигрыш только от отмены НДС; при этом доход по динамике пробивает лимит 60 млн осенью, и режим будет утрачен среди года. Стратегия «пожить на АУСН до слёта» даёт мизерную экономию при риске просрочить уведомление о возврате и улететь на ОСН (НДС 22% + НДФЛ).

7. Что это даёт пользователю MCP ai-agent-1c

1. Полный налоговый разбор из чата, а не из выгрузок. Агент сам собрал в базе доход помесячно, структуру расходов, ставку, штат и режим - бухгалтеру не пришлось строить ни одного отчёта руками.
2. Диагноз на реальных данных, а не на допущениях. Разница «Графа 4 против Графы 5», кор-счета банка, себестоимость в бухучёте - именно чтение базы уточнило дату НДС и показало, что расходы не собраны и «доходно-расходные» режимы не подходят.
3. Актуальные нормы плюс счётная модель. Ставки и лимиты 2026 проверены веб-поиском, а не памятью, и сразу превращены в Excel с формулами, сценариями и графиками, готовый показать клиенту.
4. Безопасно по определению. Вся работа - только чтение: ноль операций записи, ноль внешних обработок, ноль Конфигуратора. База клиента не тронута, а решение подтверждено цифрами.

---

Приложения

A. Объекты кейса

Объект	Что с ним делали
Справочник.Организации	Нашли ИП Гущин по наименованию
РегистрСведений.НастройкиСистемыНалогообложения	Прочитали режим и статус плательщика НДС
РегистрСведений.НастройкиУчетаУСН	Прочитали льготную ставку 4%
РегистрНакопления.КнигаУчетаДоходовИРасходов	Подняли налоговый доход помесячно (Графа 5)
РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный	Собрали расходы по банку (Кт 51), обороты 90/44/91, штат (Кт 70)
Гущин_сравнение_режимов_2026.xlsx	Итоговый файл: 4 листа, формулы, 2 графика - в Downloads

B. Карта задачи

   Доход 25,07 млн за 5 мес → НДС с 01.06, вопрос про АУСН
            │
            ▼
   Чтение базы: доход (Графа 5), расходы (банк + 90/44), ставка 4%, штат 0
            │           через query_1c / invoke_1c / metadata_1c
            ▼
   Проверка норм 2026 (НДС 5%, АУСН 60 млн, взносы)  ── web_search
            │
            ▼
   Расчётная модель в Excel: 4 режима, прогноз 60 млн, стратегия АУСН
            │           подтверждение человеком на каждом шаге
            ▼
   Вывод: остаться на УСН 4% + НДС 5%   ✅   (0 правок в базе)